《上海市社会服务机构财务内控管理工作指引》政策解读

　　为规范本市社会服务机构（以下简称“机构”）财务内控管理工作，为机构提供一套完整的财务管理指南，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国慈善法》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《民间非营利组织会计制度》等法律法规和相关规定，结合本市实际，市民政局起草了《上海市社会服务机构财务内控管理工作指引》（以下简称《工作指引》），详见：

　　一、主要内容

　　《工作指引》共分为四部分，涵盖机构全生命周期财务内控管理要求，具体如下：

　　（一）一般规定

　　本部分明确了《工作指引》的制定依据、适用范围及核心原则，包括执行《民间非营利组织会计制度》、经费来源与使用范围、内部管理制度建设、集体决策与问责机制、财务人员配备与管理等内容。这些规定旨在为机构的财务管理奠定基础，确保其财务活动合法、合规、有序开展。

　　（二）成立阶段财务内控管理

　　针对机构在成立阶段的财务内控管理，本部分重点对开办资金的来源、验资、账务处理以及举办者的参与管理等方面进行了规范，主要包括规范开办资金管理，明确开办资金来源为非国有资产捐赠，需经验资并计入净资产；强调出资人不享有所有权和分配权等。

　　（三）运行阶段财务内控管理

　　此部分为《工作指引》核心内容，涵盖机构在日常运营过程中货币资金管理、财务收支管理、财政项目资金管理、资产管理、财务会计报告管理、合同管理以及财务监督管理等多个方面共8项具体要求：

　　1.货币资金管理。此部分主要规定了禁止现金“坐支”、“白条”抵库，并规范现金使用范围及银行账户管理，如网银权限分离、印鉴专人保管等。

　　2.财务收支管理。此部分主要规定了收入需及时入账并全额缴入法定账户，支出需经审批且票据合规，严禁无关支出及违规发放津补贴等。

　　3.财政项目资金管理。此部分主要规定了专款专用、规范采购及绩效管理等，并着重强调了政府购买服务中作为承接方的财务规范。

　　4.资产管理。此部分主要涵盖固定资产、无形资产、对外投资管理，明确采购、验收、盘点、处置等全流程管控要求。

　　5.财务会计报告管理。此部分主要规定了财务报告的组成、附注披露内容，要求对外投资实际控制的需延伸披露被投资单位财务状况。

　　6.合同管理。此部分主要规范了合同签订审批、印章管理、履行跟踪及档案存档流程，强调大额合同需签订书面协议并执行招标程序等。

　　7.财务人员管理。此部分主要明确了财务负责人资质、继续教育及岗位交接要求等。

　　8.财务监督管理。此部分要求监事会定期检查财务状况，接受登记管理机关、审计单位及社会公众监督等。

　　（四）注销阶段财务内控管理

　　本部分对机构在注销登记阶段的财务内控管理进行了规范，明确清算工作的程序、顺序、剩余财产的处理以及注销登记手续等相关要求。

　　二、施行时间

　　根据新版《民间非营利组织会计制度》，《工作指引》自2026年1月1日起施行。鼓励具备条件的机构自印发之日起参照执行。

原文链接：https://mzj.sh.gov.cn/mz-zcjd/20250813/266954a60d07406f87382449fc8235c3.html
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